Los presupuestos pueden clasificarse de
la siguiente forma:
1.
SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
1.1 Rígidos,
estáticos, fijos o asignados.
Estos se elaboran para un solo
nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes
requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control
anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político,
demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de
control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el
sector público.
1.2 Flexibles o
Variables
Son los presupuestos que se
elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las
circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos,
costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o
comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo presupuestario de los costos, gastos
indirectos de fabricación, administrativos y ventas.
2. SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN
2.1 A corto plazo.
Los presupuestos a corto plazo se planifican
para cumplir el ciclo de operaciones de un año.
2.2 A
largo plazo.
En este campo se ubican los planes de
desarrollo del Estado y de las grandes empresas. En el caso de los planes del
Gobierno el horizonte de planteamiento consulta el período presidencial
establecido por normas constitucionales en cada país.
Los lineamientos
generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones económicas, como
generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación,
difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro,
fortalecimiento del mercado de capitales, capitalización del sistema financiero
o, como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados
internacionales.
3.
SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
3.1 Rígidos,
estáticos, fijos o asignados.
Estos se elaboran para un solo
nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes
requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control
anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político,
demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de
control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el
sector público.
3.2 Flexibles o
Variables.
Son los presupuestos que se
elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las
circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos,
costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o
comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo presupuestario de los costos, gastos
indirectos de fabricación, administrativos y ventas.
4. SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN
4.1 A
corto plazo.
Los presupuestos a corto plazo se planifican
para cumplir el ciclo de operaciones de un año.
4.2 A largo plazo.
En este campo se ubican los planes de
desarrollo del Estado y de las grandes empresas. En el caso de los planes del
Gobierno el horizonte de planteamiento consulta el período presidencial
establecido por normas constitucionales en cada país. Los lineamientos
generales de cada plan suelen sustentarse en consideraciones económicas, como
generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación,
difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro,
fortalecimiento del mercado de capitales, capitalización del sistema financiero
o, como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados
internacionales.
5. SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA
5.1 De
operación o económicos.
Incluye la presupuestación de todas las
actividades para el período siguiente al cual se elabora y cuyo contenido a
menudo se resume en un estado de pérdidas y ganancias proyectadas. Entre éstos
podrían incluirse: Ventas, Producción, Compras, Uso de Materiales, Mano de Obra,
Gastos Operacionales.
6. FINANCIEROS
Incluye el cálculo de partidas y/o rubros que
inciden fundamentalmente en el balance. Convienen en este caso destacar el de
la caja o tesorería y el de capital también conocido como de erogaciones
capitalizables.
6.1 Presupuesto de Tesorería.
Se formula con las estimaciones previstas de
fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se
denomina presupuesto de caja o efectivo porque consolida las diversas
transacciones relacionadas con las entradas de fondos monetarios o con la
salida de fondos líquidos ocasionada por la congelación de deudas, amortización
u otros.
6.2 Presupuesto
de Erogaciones Capitalizables.
Controla las diferentes inversiones en
activos fijos. Contendrá el importe de las inversiones particulares a la
adquisición de terrenos, la construcción o ampliación de edificios y la compra
de maquinaria y equipos. Sirve para evaluar alternativas de inversión posibles
y conocer el monto de los fondos requeridos y su disponibilidad de tiempo.
7. SEGÚN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN
7.1 Presupuestos
del sector público.
Los presupuestos del sector público
cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el
servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales. Al
efectuar los estimativos presupuestales se contemplan variables como la
remuneración de los funcionarios que laboran en instituciones del gobierno, los
gastos de funcionamiento de las entidades estatales, la inversión de proyectos
de apoyo a la iniciativa privada, la realización de obras de interés social y
la amortización de compromisos ante la banca internacional.
7.2 Presupuestos
del sector privado
Los utilizan las empresas particulares como
base de planificación de las actividades empresariales.
CONSTRUCCIÓN Y MONTAJE QUE DETERMINAN
EL PRESUPUESTO CLASE V
Al igual que las
fases anteriores, esta fase debe ser planificada asignándole un presupuesto y
un plazo de ejecución determinados, ya que no es infrecuente que su coste y
duración supere con creces a las de las fases anteriores para el tipo de
proyectos considerado los factores de incertidumbre que impactan el
tiempo son los mismos que pueden afectar el estimado de costos.
Se debe de entrar a analizar y verificar la lista
preliminar de equipos. Tecnología, tamaño y parámetro de diseño claves,
ubicación geográfica, definición de requerimientos de servicios
Especificaciones de diseño de los equipos y materiales críticos, plano de
implantación de equipos, diagramas de flujo, instrumentación y control,
edificios, requerimientos de servicios y protección. Estrategia de requerimientos
de almacenaje, Estrategia de ejecución y contratación Planos detallados
Cómputos Métricos y take- off de materiales. Cotizaciones firmes de equipos
mayores Confiabilidad.
Tomando como base la lista equipos mayores y
las principales áreas de proceso y las fases más relevantes Todos los gastos
imputables al proyecto para la fecha y los previstos El informe incluye:
· Descripción general
del proyecto
· Bases del estimado
Es una estimación basada en una definición a
“GROSSO MODO” de un Proyecto y de sus unidades de proceso (también llamado
Estimado Conceptual, u Orden de Magnitud, utilizado para fines de planificación
de Proyectos), donde la información disponible se limita esencialmente al
tamaño, capacidad, ubicación geográfica, especificación preliminar de los
insumos y productos, fechas estimadas de inicio y finalización.
Su precisión y confiabilidad dependen de la
pericia con que se evalué, factorice o escale la información de costos
históricos o estadísticos de proyectos similares, por lo tanto la
responsabilidad de su exactitud depende del criterio y juicio apropiado del
estimador al evaluar el riesgo de sobrepasarse.
En este punto el proyecto inicia instalando
todos los sistemas, equipos y componentes necesarios para garantizar su buen
rendimiento y desempeño.
Dentro de esta etapa de desarrollo se realiza una adecuada inspección y control de la recepción, montaje, pruebas de los equipos, limpiezas, acabados y pruebas pre-operacionales.
El Montaje considera todas las actividades necesarias para la instalación de equipos debidamente homologados, los materiales necesarios, contando con todos los recursos humanos posibles.
Dentro de esta etapa de desarrollo se realiza una adecuada inspección y control de la recepción, montaje, pruebas de los equipos, limpiezas, acabados y pruebas pre-operacionales.
El Montaje considera todas las actividades necesarias para la instalación de equipos debidamente homologados, los materiales necesarios, contando con todos los recursos humanos posibles.
Aparte de las herramientas normales, existen
herramientas especiales que el suministrador, de un equipo debe facilitar como
parte integrante del mismo y sean parte del montaje y mantenimiento.
Pueden existir tanto Montajes Mecánicos como son las de almacenamiento, y traslado, instalación de estructuras y racks entre otras. Montajes Eléctricos sus principales actividades son las de instalación y conexión del suministro eléctrico en general, por último el Montaje de Instrumentación y Control Las actividades principales son las de instalación de paneles, y pupitres de control, calibración, pruebas e instalación de instrumentos y sus diversos componentes.
Basado en el proyecto
PARA LA CREACION DE UNA EMPRESA DE RECICLAJE DE RESIDUOS
SOLIDOS INORGANICOS “RECIC-LLANOS.A.S”
Se aplicaría esta fase en los siguientes
contextos.
LOCALIZACION
“La planta recicladora estaría ubicada en el
municipio de San Juan de Arama, en el barrio Alfonso La Torre, esta
localización ofrece ventajas en términos financieros ya que se encuentra
ubicado cerca de la vía principal del municipio y del centro del centro urbano
del municipio.
Una localización óptima es importante para
obtener mayores beneficios de rentabilidad. Teniendo en cuenta que el municipio
de San Juan de Arama es pequeño, mediante observación se ha determinado un
punto estratégico denominado IDEMA, la cual contiene en su interior grandes
bodegas donde algunas se encuentras sin servicio.
En una de estas se establecido el punto
exacto donde operará la empresa teniendo en cuenta su tamaño y capacidad. La
ubicación precisa del sector de IDEMA se encuentra en el Barrio Alfonso La
Torre, Transversal 12. Limita al oriente con la vía principal (Transversal 12).
Norte: Calle 17. Occidente: Predio destinado a urbanización. Sur: Calle 16. Sus
vías de acceso son pavimentadas y espacios amplios que favorece ventilación.
Teniendo en cuenta que el material reciclable no genera olores, se ha
determinado que la ubicación es conveniente”.
MICROLOCALIZACION
DISEÑO
DEL PROCESO DE PRODUCCION
ACOPIO: El proceso de acopio
se realizará en el sitio principal de almacenamiento en el cual se recibirá el
material reciclable clasificado. PESAJE: Este proceso se realizará solamente
para el material reciclable que suministren pequeños proveedores. Lo cual
determinará el precio del material según el peso y calidad.
SELECCIÓN: Este proceso se
realizará con el fin de que el material ingrese al siguiente proceso libre de
contaminantes.
CLASIFICACION: Este proceso de
clasificación se realizará con el fin de separar los materiales reciclables
según sus características, esto aplica para los materiales que no han sido
clasificados desde la fuente, pero con las charlas de sensibilización el
objetivo es alcanzar un 100% de material clasificado en los domicilios.
COMPACTACION: Este proceso aplica
para los plásticos PET, el cual permitirá disminuir el tamaño de los residuos y
de esta manera generar mejores ingresos.
EMPAQUE: El proceso de
empaque se realizara de acuerdo al tipo de material reciclable. Para el cartón,
papel y plástico se empacará en pacas de 45-70 Kg y en caso del vidrio y
material no ferroso en sacos de polipropileno de 25-50 Kg. A continuación se
presenta el Diagrama de Proceso de Reciclaje de Residuos Sólidos Inorgánicos.
DESCRIPCION
DE ACTIVOS (TERRENOS, INSTALACIONES)
El terreno en el cual
será instalada la empresa funcionara dentro de la antigua IDEMA, la cual cuenta
con una bodega ideal para el funcionamiento de la empresa de reciclaje. Estas
instalaciones serán.
ELECCIÓN
Y ESPECIFICACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO.
De acuerdo al proceso productivo descrito se
necesitara de una maquina compactadora para plástico PET, y una báscula
electrónica, esta es la única maquinaria que se necesitará para el
funcionamiento de la empresa ya que los demás procesos será realizados
manualmente.
BIBLIORED
